Contabilidad forense… más allá de la auditoría forense

Esta publicación emitida con la contribución de varias de los agremiaciones de contadores públicos alrededor del mundo, trae en la edición de junio, 2008, entre otros, los siguientes temas:

1) Un análisis del colapso del sistema hipotecario en Estados Unidos y el impacto bajo las estándares internacionales, IFRS. La autora, Patricia Doran Walters, a través de una historia ficticia analiza los roles de aquellos involucrados: las instituciones financieras, los inversionistas, y los prestamistas y los de aquellos que los ayudan: auditores, quienes publican los estándares, y los reguladores. El artículo sugiere recomendaciones en los papeles que todos ellos deben desempeñar en el futuro.

2) Aidan Lambe examina la perspectiva europea en la responsabilidad de los auditores. Resalta que mientras los auditores están expuestos a grandes responsabilidades, las corporaciones no tienen los recursos ilimitados para que ellos desempeñen las funciones a cabalidad. Según la autora, el debate internacional pretende lograr una reforma con respecto a la desproporcionada responsabilidad de los auditores en el evento de fallos cuando las fuentes de esos fallos están en otras instancias.

3) Despues de cinco años de haber sido emitido el Sarbanes-Oxley Act, una encuesta ratifica los resultados de otra llevada a cabo en el 2002. Según el análisis de esta encuesta, el autor, Arie Wright, los auditores creen que el comité de auditoría tiene que ser más efectivo a la hora de monitorear los procesos de preparación de estados financieros, adicionalmente que los miembros tienen que tener experiencia en materia financiera, y suficiente poder para confrontar a los miembros de la alta gerencia cuando de resolver dificultades en la preparación de estados financieros.

La website donde encuentran esta publicación en inglés es: www.aaaccounting.com

Más para estar actualizados!

Una de las áreas más importantes para todo contador forense es su relación con la comunidad, con las entidades gubernamentales, y con profesionales.

Si estás planeando un evento y quieres hacer una invitación formal, presta atención!

Envia una primera nota a aquellos que quieres que atiendan. Hazlo con al menos seis semanas de antelación y pídeles que aparten la fecha señalada. No habrá excusas de que no pudieron planearlo con tiempo.

El paso siguiente, es enviar la invitación con tres semanas de anticipación. Pide que confirmen con anticipación la asistencia. No olvides preparar tu lista de chequeo con todos los detalles, incluso, lo más insignificante. Te sorprendería saber cuántas reuniones fallan simplemente por omitir algo aparentemente intrascendente.

Los invitados nos recordarán más por lo que omitimos que por lo que salió perfecto. Asi que presta atención a los detalles! Eso hace la diferencia en el trabajo de un contador forense.

Disfruta tu evento y cosecha muchos éxitos como resultado del mismo!

COSO, cuya sigla en inglés es Committee of Sponsoring Organizations (COSO), es una organización voluntariamente creada por el sector privado. Esta organización está dedicada a proveer orientación en asuntos de manejo y gobierno de las entidades para establecer ambiente más ético, eficiente y efectivo de las operaciones en una operaciones con cobertura global. COSO provee marcos de referencia producto de investigaciones profundas y del ánalisis de las mejores prácticas existentes.

El Instituto Americano de Contadores Públicos Titulados, AICPA, ha lanzado una guía para que los las empreas monitoreen la cualidad de los sistemas de control interno.

Contadores forenses, parte de nuestro éxito es estar al tanto de lo último en nuestra profesión y aquello que beneficia a nuestros clientes. Así que visiten la website del AICPA para brindar comentarios y sugerencias antes del 15 de Agosto, 2008

Investigar lavado de activos es una de las áreas que mas auge está teniendo alreadedor del mundo. Las razones son obvias. Todos los paises tienen como prioridad No. 1 la protección de sus ciudadanos.

Para nadie es un secreto las devastadoras consecuencias que tiene el lavado de dinero en la economía de un pais. Aparte de atentar contra la seguridad pública, el lavado de dinero menoscaba la seguridad social al eliminar de la libre competencia aquellos empresarios que sencillamente no pueden competir con precios que artificialmente han creado aquellos interesados en incorporar dinero “mal habido” dentro del flujo normal del sistema financiero de los países.

El contador forense tiene los atributos para cooperar con los gobiernos en investigaciones para determinar cúando una empresa tiene dineros cuya procedencia no puede justificar porque ellos no provienen del flujo de caja resultado de las operaciones normales del negocio.

Para atender esta clase de investigaciones el contador forense debe tener disponible los estados financieros y las declaraciones tributarias al menos de tres años. Al aplicar razones financieras puede determinar los cambios abruptos que una cuenta presenta con respecto al período anterior. Un incremento substancial en los depósitos no necesariamente indica que hubo dineros mal habidos involucrados en un negocio. La objetividad de un contador forense se pone a prueba cuando “vé más allá de los números” y cuando analiza no solamente las transacciones financieras pero también aquellas circunstancias que no están en los libros de contabilidad.

Ver más allá de los números implica entrevistar empleados, proveedores, etc., si las circunstancias lo ameritan. Un autor desconocido afirmó que muchas veces lo que el investigador busca está en la mente de aquellos vinculados a las compañías y no en los reportes financieros.

Haz de tu debido proceso una interacción con las partes involucradas pero ten en cuenta también aquellas que ven y oyen. Una pregunta bien formulada y a tiempo puede descubrir más y rápidamente que la revisión de un sinnúmero de registros financieros.

Es imperativo que el contador forense tenga un amplio conocimiento del sistema judicial. Ante todo, el contador forense tiene que conocer los términos de la Constitución Nacional. La constitución nacional de cada pais es la ley fundamental que establece la estructura gubernamental y distribuye el poder entre los diferentes niveles, definiendo claramente las relaciones políticas. El gobierno está compuesto de tres poderes: Ejecutivo, Legislativo, y Judicial. No olvides que la Constitución Nacional especifica los derechos y libertades de los ciudadanos y restringe los poderes del gobierno. Todas las leyes en un pais están subordinadas a la Constitución Nacional.

Las leyes en un pais propenden por el desarrollo de un grupo de reglas que balancea los derechos de los individuos frente a la sociedad.

En desarrollo de entrevistas si el contador forense desconoce las leyes que protegen la privacidad de los individuos por ejemplo, podría incurrir en errores que finalmente podrían conducir a una demanda por violación de la privacidad de un testigo o un implicado.

Importante entonces es comenzar por conocer claramente las funciones de las ramas del poder y, específicamente, aquellas leyes que protegen los derechos de personas involucradas en una investigación para determinar culpables.

Mas en el Contador Forense y la Ley en próximos postings.