Contabilidad forense… más allá de la auditoría forense

Estar enfermo es un de por sí un mal y si a ello se le agregan abusos en la prestación de servicios por parte de la entidad aseguradora, la situación se torna peor. Los fraudes cometidos por algunos proveedores de salud con la complicidad de médicos inescrupulosos y otro personal que no conocen barreras cuando los que participan en este tipo de fraude buscar nuevas vías de ingresos ilícitos. Muchos médicos están verdaderamente comprometidos a ofrecer excelentes servicios a sus pacientes, sin embargo, los malhechores impulsados por la codicia y el desprecio de respeto humano, han ido lejos en su búsqueda de ganancias fáciles.

Estos ejemplos describen algunos fraudes en los sistemas de atención de la salud a través de la cual diferentes ilícitos. John Doe es un doctor que cobró por servicios no prestados a los pacientes. También defraudó Medicare mediante la presentación de facturas falsas o fraudulentas. Medicare es unsistema similar al seguro ofrecido por el gobierno a quienes no tienen los recursos para pagar un seguro privado.

Otro médico defraudó a los aseguradores por un valor de más de 1,2 millones de dólares. Los investigadores consideran que “la facturaciónfalsa, son la base de muchos de los casos de fraude en la atención de la salud, lo que conduce a mayores costos de atención de salud para todos.”
Este doctor y otros de sus colaboradores participaron ilícitos. El FBI determinó que entre junio de 2001 y diciembre de 2006, facturó fraudulentamente en exceso de 3 millones de dólares, y fue pagado en exceso de $ 1,275 millones con cargo a diversos programas de beneficios de atención médica por servicios que nunca fueron prestados. Para el caso se utilizaron códigos de facturación por procedimientos avanzados cuando, en realidad, los pacientes sólo recibieron cirugías menores, y en algunos casos, simplemente masajes.

El pago de sobornos a los médicos a cambio de referidos es también una forma de fraude. Se han comprobado pagos a cirujanos por valor de cientos de miles de dólares por año representados en viajes a destinaciones muy costosas y otros beneficios a cambio de prescribir determinada medicina. Otros tipos de fraude:

o Envío de suministros y medicinas a los beneficiarios de Medicare no ordenados por su médico

o contacto con beneficiarios de Medicare para solicitar su información personal con la excusa de que se ha perdido de la base de datos, lo cual implica el riesgo de robo de identidad y lo que ello conlleva

o Modificación de la facturación por los servicios que se han efectuado a fin de maximizar su reembolso de las compañías de seguros.

Uno de las más ignominiosos casos es el de un ex dermatólogo que fue condenado a 22 años en prisión, al pago de $ 3,7 millones en restitución, y a pagar una multa de 25.000 dólares por la realización de cirugías innecesarias, un total de 865 a pacientes de Medicare que fueron falsamente diagnosticados con cáncer.

El Departamento de Salud y Servicios Humanos y el Departamento de Justicia emitió un reporte El Control Fraude y Abuso en el año 2007. Este programa se implementó como consecuencia de un ilícito donde los defraudadores admitieron la presentación de aproximadamente $ 5,3 millones en reclamaciones fraudulentas al Medicare. Una de las participantes en el fraude confesó que hizo use innecesario de drogas por vía intravenosa administrada a los pacientes de VIH, sida. Entre otros delitos los implicados fueron sentenciados por lavado de dinero y concierto para delinquir.

Estos actos son espantosos porque no solamente se facturó fraudulentamente sino que los pacientes fueron administrados drogas que no necesitaban, sin embargo, lo peor es que cada uno de los acusados también admitió que todos los pacientes de las clínicas participaron en el fraude. Para obtener todo el efectivo necesario para pagar los pacientes, uno de los participantes admitió que él y otros giraron cheques a nombre de los pacientes quienes cambiaban los cheques y devolvían el dinero en efectivo a quienes lideraban estos ilícitos, todo ello a cambio de un pequeño porcentaje.

La Fuerza de Trabajo contre el Fraude de Medicare se implementó para evitar que estos casos sigan sucediendo. La Fuerza de Trabajo fue estructurada para preparar a 5 equipos entre los cuales figuran fiscales, enfermeras profesionales con licencia, agentes federales y estatales, y locales, e investigadores policiales.

Cuando estos casos son descubiertos, pueden ser reportados a la autoridad competente para aplicación de la ley después de una exhaustiva investigación. El contador forense, estima las pérdidas contables y participa prestando apoyo a los responsables de la recopilación de información que busca indemizar y restituír los recursos a Medicare. En otros casos un cambio de proveedor de salud es necesario y no se justifica la necesidad de medidas adicionales, muchos sin embargo necesita más investigación y persecución criminal.

La importancia de mantener registros contables e información al dia se aplica a toda clase de negocios. Los ilícitos descritos se podrían haber evitado si hubiesen existido los controles adecuados y se hubiese verificado su aplican. La cuestión aquí es: ¿Dónde estaban los encargados de revisar y asegurar que Medicare y los proveedores de atención médica fueran pagados por servicios efectivamente prestados? Investigaciones, auditorías y evaluaciones revelan vulnerabilidades cuestionable o incentivos para las prácticas financieras fraudulentas. Cuando se detectan deficiencias, el contador forense sugiere la implementación de programas o los procesos administrativos que detecten esta clase de fraudes. También es importante la preparación de abogados, paralegales, investigadores y auditores de cuentas que participen en la investigación y enjuiciamiento de aquellos que abusan del conocimiento y de la debilidad de pacientes abrumados por enfermedades.

Contadores forenses son parte del equipo de investigación que ha llevado con éxito a estos criminales a la justicia.

Autor: Consuelo Herrera, CAMS, CFE

Donde el Contador Forense realmente se mide es cuando da testimonio en la corte ante un jurado. Para ello tiene que acopiar todos los conocimientos, credenciales, experiencia, documentos soporte, resultados de entrevistas, otros expertos, etc. La importancia de ello radica en que la decisión que hagan el juez y el jurado estará basada en la manera convincente como el contador forense presente la información. Dar testimonio puede hacer la diferencia entre el éxito o el fracaso de un litigio. El éxito asegura prestigio y reconocimiento, nuevos contratos, incremento en los honorarios, y muchos contactos que representan oportunidades nuevas de aprendizaje. Llegar al estrado requiere perseverancia, templanza, y fortaleza. Perseverancia porque implica mantener los conocimientos a la orden del dia y no dar brazo a torcer ante obstáculos que aparecen en el camino. Templanza porque algunas veces cuando la contraparte no puede atacar las cualidades profesionales de un contador forense el ataque se centra en desacreditar al experto. Aunque la televisión lo muestra crudamente, la realidad puede ser peor. Fortaleza es la cualidad que nos vuelve inamovibles sin importar las circunstancias. Esta combinación ayuda no solo a nivel profesional pero también personal.

De alguna manera mis artículos se han enfocado tanto en la parte de la contabilidad forense que había olvidado mi prioridad número uno: Dar testimonio de lo que Dios ha hecho en mi vida. Había sentido este llamado en dias pasados y lo recibí esta noche con mucha fuerza cuando no podía dormir. Entre otras cosas recordé un comentario que un lector me hizo respecto a palabras que El recordaba producto de mis artículos en Actualícese.com
http://www.actualicese.com/expertos/roles-del-contador-forense-i-consuelo-herrera/

Decidí no perder tiempo dando vueltas así que tomé mi Biblia y le dije al Señor: Ya sé que quieres decirme algo, qué es? Simplemente abrí la Biblia y me encontré con dos puntos claves: Oración y testimonio.

Es la una de la mañana y estoy plasmando mi mensaje. Lo primero que me mostró fué Filipenses 4: 6-7! Asombroso.Hay momentos en los que no se qué dirección tomar. Te ha pasado? A mi, muchas veces. Mi traducción libre: “No te afenes por nada sino que en todo a través de oración y petición, con acción de gracias, presenta tus peticiones a Dios, y la Paz del Señor guardará tu corazón y tu mente in Cristo Jesús.” El solo hecho de saber que he sometido mi vida a Jesús quien me redimió de mis pecados ha dado una dimensión nueva a todo lo que hago. Razones para preocuparme? Por supuesto! pero al leer la Palabra recibo la certeza de las promesas de Dios que está en control de mis éxitos y de la dirección de mi vida.

Una vez recibí el mensaje de entregar mis afanes en las manos del Señor, El me llamó a dar testimonio. Como el contador forense que solo puede dar testimonio si tiene los conocimientos, cualidades, entrenamiento, y experiencia, yo me he ganado el derecho a dar testimonio de Jesús en mi vida porque las situaciones que he enfrentado me mostraron la imposibilidad de superarlas por mis propios medios y los medios de quienes me quieren. Recuerda: Cuando todo luce obscuro, cuando las esperanzas se acaban, cuando los amigos fallan, cuando las puertas se cierran, y cuando tú no puedes por ti mismo, Dios puede. Mantén tu arsenal listo a base de la Palabra. Recuerda con Filipenses 4:13 “Todo lo puedo en Cristo Jesús quien me fortalece.” Arrepiéntete de tus pecados, recibe a Jesús como tu Salvador y Señor. Todo tendrá una nueva dimensión en tu vida. Yo lo viví y lo vivo cada dia cuando en los momentos de desaliento o cuando no sé hacer digo: “todo lo puedo en Cristo que me fortalece.”

Me parece increíble que preciso este verso vino esta noche a mi reflexión. Acabo de recordar que justamente antes de acabar el año 2008 una amiga que es broker en MorganStaley me dijo: “tu verso preferido tiene que ser Filipenses 4:13.” My amiga Laurie estaba correcta; también me fascina el que ella me envió impreso en el papel de regalo en el que envolvió un suavemente perfumado jabón: Jeremías 29:11 “Porque yo sé los planes que tengo para ti: Planes de no hacerte daño, planes de prosperarte y de darte un futuro brillante.” Tomo esta promesa; lo he visto, y lo veré. Haz lo mismo! Experimentarás la diferencia.

Como contador forense al dar testimonio frente a un abogado de la contraparte hostil que te quiere desacreditar clama esta promesas y pide el favor de Dios. No hay ayuda más poderoso.

Autor: Consuelo Herrera, CAMS, CFE

Cada nuevo incidente relacionado con fraudes y Pirámides Ponzi is horrible. Muchos han perdido sus ahorros de toda una vida producto de sacrificios; de repente se encuentren completamente arruinados. El caso es más feo cuando los que están afectados son personas de la tercera edad a las que las puertas prácticamente se les han cerrado quitándoles la oportunidad de empezar de nuevo.

En medio de tanta fealdad causada por la ambición y ego de aquellos que han manipulado la credibilidad de muchos, existe algo realmente atractivo para el contador forense: oportunidades!

Oportunidades existen a diario a nivel de organizaciones privadas que ya están abriendo los ojos a la cantidad de ilícitos que antes no eran relevantes, a nivel de instituciones financieras que quieren asegurarse que sus captaciones provengan de dineros lícitos, a nivel de instituciones gubernamentales que han sido vapuleadas por no desempeñar un papel proactivo sino reactivo a la hora de investigar.

Conocer las señales de alerta o red flags es prioritario para todo contador forense. Una vez identificadas las señales de alerta tienen que ser monitoreadas para aplicar controles que prevengan y detecten instancias de fraude. Conocer cómo se llevan a cabo los crímenes económicos es crucial para el contador forense.

Qué tal este caso que está investigando la Bolsa de Valores de los Estados Unidos, SEC (Securities and Exchange Commission): Una Organización que empezó captando dineros en el añ 2007 solicitando a los inversionistas que formaran clubes de inversion garantizando un rendimiento del 100% en sus inversiones dentro de 90 días. Los perpetradores también habían prometido que parte de los retornos se canalizarían para financiar nuevos negocios de paises latino americanos en los Estados Unidos. Como de costumbre, la Pirámide Ponzi opera de manera que da la apariencia de legitimidad al pagar los rendimientos rigurosamente a quienes entraron primero, obviamente con el producto del dinero que han “invertido” quienes entraron último a este mundo de fraude y mentiras. Este caso por ejemplo, indica que los criminales se apropiaron de casi cuatro millones de dólares que fueron destinados para cubrir extravagancias y lujos que de otra forma no habrían podido afrontar.

Toda Pirámide Ponzi se caracteriza porque las víctimas son personas crédulas e incautas. Todo contador debe hacer una labor de divulgación con sus clientes, especialmente aquellos que tienen dinero para invertir, para que hagan su debida diligencia e inviertan donde obtengas menos returnos pero que garanticen que tanto el principal como los rendimientos serán recibidos.

Otra señal de estos fraude es que los individuos envueltos se confían en las características comunes que tienen con aquellos que serán sus víctimas: por ejemplo, vecinos, el mismo círculo de amigos, recomendación directa, etc.
Judge Donald M. Middlebrooks, U.S. District Judge for the Southern District of Florida, issued the order on December 29 placing Creative Capital under the control of a receiver to safeguard assets, as well as other emergency orders, including temporary restraining orders and asset freezes.

El fraude descrito por la SEC determinó que las declaraciones sobre los seguros de depósito emitidas eran falsas. Obviamente también las historias para soportar el éxito y de paso embaucar a muchos eran falsas. Los hechos descubiertos por los investigadores de la SEC y los contadores forenses que los asisten demostraron que el cerebro de esta pirámide había perdido consistentemente hasta un 97% del dinero que pretendió invertir en intercambio de acciones, lo cual nunca le generó rendimientos y utilidades. Esta investigación todavía está en proceso.

Todo indica que este caos está lejos de terminar; este feo panorama para quienes han perdido sus inversiones y rendimientos es un bello panorama para los contadores forenses quienes con cada fraude tienen más oportunidades.