Contabilidad forense… más allá de la auditoría forense

En un hecho sin precedents, el NBE sirve como el banco central de Etiopía y que mantiene oficinas en Addis Abeba, Etiopía, fué víctima de perpetradores de fraude que pretendían apropiarse de grandes sumas de dinero.

Durante el período de septiembre a noviembre de 2008, los perpatradores y su co-conspiradores enviaron documentos falsos al Citibank, entre otros lugares, Lagos, Nigeria. Estos documentos falsos incluyen una “Resolución para la Banca Corporativa” supuestamente emitidos por NBE altos funcionarios, y un supuesto “Manual de las transacciones mundiales de autorización”. Las firmas en los documentos parecían coincidir con las firmas de los funcionarios de Citibank NBE registros. La autorización, entre otras cosas, pretendía autorizar a Citibank para aceptar instrucciones de transferencia bancaria NBE por fax, e incluyó una lista de funcionarios autorizados – incluyendo el supuesto gobernador de NBE y otros cinco funcionarios supuestamente NBE – que podrían ser contactados por teléfono para confirmar detalles de instrucciones recibidas via fax, en lo que se denomina “call back” control de seguridad. De hecho, la corporativa y la resolución de autorización, aunque aceptada como válida por el Citibank, son falsificaciones y, de hecho, no había sido autorizado por la NBE.

Por otra parte, los teléfonos de contacto que los perpetradores y sus co-conspiradores registrados en el formulario de autorización no pertenecían a los funcionarios reales NBE en Etiopía, pero en su lugar fueron números de teléfono móvil utilizado por la co-conspiradores en Nigeria, Sudáfrica y Reino Unido.

Una vez que el Citibank recibió los supuestos documentos legales de las empresas falsas, el banco siguió las instrucciones y envió transferencias electrónicas a las sucursales del Citibank en Buffalo, Nueva York. Los pagos fueron hechos a cuentas que mantenían los perpetradores y cuenta a varias cuentas controladas por el perpetrador y su co-conspiradores no a las cuentas del NBE. El monto fue de US$27.000.000 (Veintisiete millones de dólares), representado en 24 transacciones. Entre otros, los conspiradores recibieron cargos por fraude bancario. Si la investigación determina que son culpables los perpetradores de este fraude pueden ser condenados a más de 30 años de prisión.

Situaciones como éstas pudieron prevenirse y por consiguiente hubiera sido posible minimizar el monto del fraude si los funcionarios del Citibank encargados de verificar la identidad de aquellos haciendo las transferencias hubieran verificado las llamadas rápidamente y efectuado un proceso proactive para determinar la autenticidad de las transacciones. Aunque tarde, al menos el Citibank pudo establecer que los números de teléfono no pertenecían a los funcionarios del NBE, lo cual últimadamente salvo al Citibank.

Un ejemplo patético de fraude en el Mercado del FOREX, (foreign exchange) or de cambio de divisas es el fraude perpetrado por aquellos que se llaman a sí mismos expertos en FOREX.

Algunas de estas firmas han programado seminarios para atraer la atención de inversionistas. El caso de Henry Smith lo explica. El atendió un seminario donde la idea de que su capital permanecería intacto y seguro mientras que el retorno es su inversion sería bastante alto lo convencieron de invertir US$142,000 que eran sus ahorros. Feliz porque su extracto bancario mostraba un rendimiento grande, atendió un Nuevo seminario al que trajo consigo sus amigos y familiares. Por supuestos todos decidieron invertir y tomar ventaja de semejante oportunidad. Henry ya no tenía ahorros disponibles para invertir pero no quería quedarse atrás asi que no lo dudó, acordó una cita con el oficial de préstamos de su banco e hizo un préstamo por otros $675,000, los cuales fueron a parar a manos de aquellos inescrupulosos corredores de inversions.

Este Mercado se expande rápidamente porque parte de los dineros recaudados se destina a pagar una poderosa fuerza de ventas. Los ejecutivos de cuenta son entrenados sobre las bondades del FOREX y los fabulosos rendimientos que esta clase de inversiones generan. Una vez que los miembros de la fuerza de ventas están listos salen al Mercado a convencer a sus familiares y amigos para que inviertan. Cuando el fraude es descubierto ya es demasiado tarde.

Situaciones como ésta son preocupación de SEC. La Sra. Mary L. Schapiro en sus comentarios el viernes, 6 de febrero de 2009 puso el dedo en la llaga en el mundo de la economía en material de supervisión que tiene el mundo de las inversiones en completo caos. Estos comentarios están muy en consonancia con el papel que deben desempeñar los contadores forenses en poner orden a este caótico ambiente. Esto es lo que Sra. Schapiro dijo:

“Tenemos que ver los indicios en el ambiente actual de las finanzas. Billones de dólares se han perdido. Nuestra economía está en recesión. Y la confianza de los inversionistas se ha visto gravemente sacudida. Familias de clase media que ahorrar para el estudio universitario de us hijos, ahora lo han perdido todo y no saben qué hacer. Es precisamente en momentos como éstos que tenemos la SEC (Securities and Exchange Commission)- La Bolsa de Valores de los Estados El personal, la voluntad, y los recursos están disponible para moverse con gran urgencia para:

o Lograr la transparencia
o Enérgicamente perseguir a los que han infringido la ley y engañado a los inversionistas,
o Modernizar nuestros sistema regulador de manera que coincida con la realidad de hoy en día existe a nivel mundial.

Debido a la actual crisis del mercado y la forma como ésta se ha desarrollado, la SEC, junto con toda la estructura normativa, están bajo el escrutinio público. Esta crisis ha expuesto las debilidades en el sistema de regulación y las areas en cuales la SEC en particular debe volver a comprometer sus recursos y talentos con el fin de restablecer la confianza de los inversionistas. Tenemos que ayudar a restablecer la confianza – ese es nuestro reto.”

El contador forense juega un papel preponderante no solo investigando esta clase de delitos económicos sino también alertando a sus clientes para que no sean víctimas de perpetradores de fraude que simplemente no tienen escrúpulos.