Revisión de Récords en Instituciones Financieras
Autor: Consuelo Herrera, CAMS, CFE
Una lista de las actividades bancarias que son sujetas a revisión incluye, pero obviamente no está limitada a:
• Cuentas corresponsales, domésticas y extranjeras
• Giros en dólares estadounidenses
• Cuentas para Realizar Pagos, o PTAs, por sus siglas en inglés (Pass Through Accounts)
• Actividades de Correo
• Banca electrónica
• Transferencias de fondos
• Transacciones Automáticas de Casas Compensadoras
• Dinero en efectivo electrónico
• Procesadores de pagos de terceros
• Compra y venta de instrumentos monetarios
• Depósitos de brokers
• Cajeros automáticos privados
• Productos de Inversión que no son depósitos
• Seguros
• Cuentas de concentración
• Préstamos
• Actividades Comerciales-Financieras
• Banca Privada
• Fideicomisos y Servicios de Administración de Bienes.
El objetivo común de todos los productos y servicios mencionados es evaluar la idoneidad de los sistemas del banco para administrar los riesgos asociados con cada producto y la capacidad de la gerencia para implementar sistemas de monitoreo y reporte efectivos. Los procedimientos del examen son básicamente los mismos para cada producto y servicio y pueden resumirse así: para revisar las políticas, procedimientos y procesos.
Además, determinar que los controles sean adecuados para proteger razonablemente al banco ante el lavado de dinero y la financiación del terrorismo.
Para cada producto o servicio el examinador debería verificar la transacción y aplicarle os procedimientos de mitigación del riesgo cuando sea necesario.
Sobre la base de los procedimientos de examen completos, incluída la revisión de transacciones, el examinador debería elaborar una
conclusión sobre la idoneidad de las políticas, procedimientos y procesos asociados con los productos y servicios descritos.
Usalmente un auditor financiero o un contador forense puede llevar a cabo esta verificación y brindar excelente retro-alimentación a la entidad financiera que requiere sus servicios.
